מדריכים
מע״מ תשומות: על אילו חשבוניות מקבלים את המע״מ בחזרה
מע״מ תשומות הוא המע״מ שעוסק מורשה שילם לספקים על הוצאות העסק. מקזזים אותו מהמע״מ שגביתם מלקוחות בארבעה תנאים: אתם עוסק מורשה או חברה; יש בידכם חשבונית מס כדין על שם העסק; הניכוי נעשה בתוך שישה חודשים מיום הוצאת החשבונית (סעיף 38 לחוק מע״מ); ומ-1 ביוני 2026, לחשבונית מעל 5,000 ₪ לפני מע״מ יש מספר הקצאה. קבלה או חשבון עסקה לא מספיקים.
איך זה עובד, במספרים
נניח שבחודש מסוים גביתם מלקוחות 10,000 ₪ לפני מע״מ, כלומר 1,800 ₪ מע״מ (שיעור 18%). באותו חודש שילמתם לספקים 3,000 ₪ לפני מע״מ, כלומר 540 ₪ מע״מ. בדוח המע״מ תעבירו למדינה רק את ההפרש: 1,800 − 540 = 1,260 ₪.
עכשיו נניח שחשבונית של 1,000 ₪ (180 ₪ מע״מ) נשארה בתיבת המייל ולא הגיעה לרואה החשבון. תשלמו 1,440 ₪ במקום 1,260 ₪: חשבונית אחת שלא הגיעה עלתה לכם 180 ₪. לחישובים מהירים יש לנו מחשבון מע״מ.
ארבעת התנאים לניכוי
- אתם עוסק מורשה (או חברה). עוסק פטור לא מקזז מע״מ.
- יש חשבונית מס כדין על שם העסק, עם מספר העוסק שלכם. קבלה, חשבון עסקה או צילום מסך של תשלום לא מספיקים.
- הניכוי נעשה בזמן: בדרך כלל בתוך שישה חודשים מיום הוצאת החשבונית (סעיף 38 לחוק מע״מ).
- מספר הקצאה כשהוא נדרש: מ-1 ביוני 2026, לחשבונית מעל 5,000 ₪ לפני מע״מ. ראו המדריך למספר הקצאה.
איפה מע״מ תשומות הולך לאיבוד
- חשבוניות שנשארו במייל: מנויים, שירותי ענן, ספקים שעובדים רק במייל.
- חשבוניות שהגיעו כקישור לפורטל של הספק ולא כקובץ.
- קבלות מנייר שלא צולמו, ודהו או נזרקו.
- חשבוניות שהגיעו מאוחר מדי, אחרי שעברו שישה חודשים.
- קבלה במקום חשבונית מס: הספק הוציא קבלה, ואף אחד לא ביקש ממנו חשבונית מס.
איך מוודאים שזה לא קורה
השיטה הפשוטה: כל חשבונית מגיעה לרואה החשבון באותו חודש שבו התקבלה. אפשר לעשות את זה ידנית עם הצ׳קליסט החודשי, או לתת ל-finvoice לאסוף את החשבוניות מהמייל ומהווטסאפ ולשלוח אותן לבד ב-1 לכל חודש.